Сумма займа работнику облагается НДФЛ и взносами?

Question

Добрый день!Подскажите, пожалуйста,  сотрудник хочет взять займ в нашей организации, под 10% годовых, на 5 лет.  Сумма 2 млн. руб. Нужно ли организации уплатить с этой суммы НДФЛ и страховые взносы, по этому займу?Заранее благодарю.

User 1 · Answer

Добрый день!Подскажите, пожалуйста,  сотрудник хочет взять займ в нашей организации, под 10% годовых, на 5 лет.Сумма 2 млн. руб.Нужно ли организации уплатить с этой суммы НДФЛ и страховые взносы, по этому займу?Заранее благодарю.Здравствуйте. Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника:если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях);если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годовых (по займам в валюте). Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу;при полном или частичном возврате беспроцентного займа.Это следует из положений статьи 210, пункта 2 статьи 212 и подпункта 3 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.Ставка на сегодняшний день 8,25, то есть меньше процентов по займу. А значит нет и материальной выгоды. Страховыми взносами такие выплаты не облагаются.

User 2 · Answer

А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?

Заранее благодарю.

User 3 · Answer

А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?Заранее благодарю.Да совершенно верно. При беспроцентном займе мат выгода возникает в день возврата.

User 4 · Answer

Здравствуйте.А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?Заранее благодарю.Материальная выгода (и НДФЛ) считается при каждом погашении займа.  Если заем возвращается единовременно, то матвыгода считается 1 раз, если по частям, то много раз.

User 5 · Answer

Цитата (Важный бух):А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?Заранее благодарю.Да совершенно верно. При беспроцентном займе мат выгода возникает в день возврата.Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?Заранее благодарю.

User 6 · Answer

Цитата (Nataly S):Здравствуйте.А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?Заранее благодарю.Материальная выгода (и НДФЛ) считается при каждом погашении займа.  Если заем возвращается единовременно, то матвыгода считается 1 раз, если по частям, то много раз.Огромное Вам спасибо!!!

User 7 · Answer

Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?При возврате заемный средств организация деньги получает, откуда РАСХОДЫ?

User 8 · Answer

Цитата (Nataly S):Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?При возврате заемный средств организация деньгиполучает,откуда РАСХОДЫ?Тоесть получается сумма НДФЛ в расходы не встает, а в доходы встает, соответственно оаганизация платить с возвращенной  суммы НДФЛ налог на прибыль-верно?

User 9 · Answer

Цитата (Nataly S):Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?При возврате заемный средств организация деньгиполучает,откуда РАСХОДЫ?Тоесть получается сумма НДФЛ в расходы не встает, а в доходы встает, соответственно оаганизация платить с возвращенной  суммы НДФЛ налог на прибыль-верно?Сумма НДФЛ не встает ни в расходы, ни в доходы.

User 10 · Answer

Цитата (Nataly S):Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?При возврате заемный средств организация деньгиполучает,откуда РАСХОДЫ?Тоесть получается сумма НДФЛ в расходы не встает, а в доходы встает, соответственно оаганизация платить с возвращенной  суммы НДФЛ налог на прибыль-верно?Не верно. Организация удерживает НДФЛ из дохода налогоплательщика и перечисляет их в бюджет. Платить налог из собственных средств не допускается. п. 1 ст. 226 НК РФ

User 11 · Answer

Цитата (Важный бух):Цитата (Nataly S):Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?При возврате заемный средств организация деньгиполучает,откуда РАСХОДЫ?Тоесть получается сумма НДФЛ в расходы не встает, а в доходы встает, соответственно оаганизация платить с возвращенной  суммы НДФЛ налог на прибыль-верно?Не верно. Организация удерживает НДФЛ из дохода налогоплательщика и перечисляет их в бюджет. Платить налог из собственных средств не допускается. п. 1 ст. 226 НК РФЗначит возвращенная сумма НДФЛ просто уплачивается организацией за сотрудника и все-верно? к примеру 2 млн займ сотрудника на 3 года, ставка рефинансирования 8.25, соответственно: 2 000 000*8.25%=165 000*13%=21450 сумма НДФЛ за год-верно?Заранее благодарю.

User 12 · Answer

Значит возвращенная сумма НДФЛ просто уплачивается организацией за сотрудника и все-верно? к примеру 2 млн займ сотрудника на 3 года, ставка рефинансирования 8.25, соответственно: 2 000 000*8.25%=165 000*13%=21450 сумма НДФЛ за год-верно?Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды - новый вопрос, который должен обсуждаться в отдельной теме.

User 13 · Answer

Цитата (Nataly S):Значит возвращенная сумма НДФЛ просто уплачивается организацией за сотрудника и все-верно? к примеру 2 млн займ сотрудника на 3 года, ставка рефинансирования 8.25, соответственно: 2 000 000*8.25%=165 000*13%=21450 сумма НДФЛ за год-верно?Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды - новый вопрос, который должен обсуждаться в отдельной теме.Извиняюсь, задавала 2 разных вопроса в итоге и там и там слилось в один, просто какой займ сотруднику одобрит руководитель я не знаю, но хочется подготовиться к любому из них и к % и беспроцентному.Извините.

User 14 · Answer

Извиняюсь, задавала 2 разных вопроса в итоге и там и там слилось в один, просто какой займ сотруднику одобрит руководитель я не знаю, но хочется подготовиться к любому из них и к % и беспроцентному.Извините.Добрый день.Нет, в этой теме обсуждайте, пожалуйста, только один вопрос - первоначальный:Цитата:Сумма займа работнику облагается НДФЛ и взносами?Все остальные вопросы задавайте каждый в новой теме, иначе эту тему я буду вынуждена заблокировать.

User 15 · Answer

Добрый день!Я внимательно по просьбе модераторов перечитал дискуссию.Неотвеченных вопросов не нашел. Хотя их, действительно следовало сразу задавать в новых темах.Тем не менее Ирина с Натальей на всё ответили.Вопрос о расчете НДФЛ с материальной выгоды выделен в новую тему Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды при беспроцентном займе и там уже имеется ответ.Первоначальный вопросСумма займа работнику облагается НДФЛ и взносами?тоже освещен сполна.На всякий случай резюмирую.НДФЛ облагается только материальная выгода от экономии на процентах, как разница между 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ и более низкими реально выплаченными процентами (вплоть до их отсутствия).Если реально выплаченные проценты выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то материальная выгода не образуется и НДФЛ не облагается.Сама сумма возвращаемого займа НДФЛ не облагается.С суммы материальной выгоды, если она есть, никаких взносов ни в какие фонды желать не надо.Поскольку все ответы получены, тему, я думаю, надо закрывать. Что я и сделаю.Если у автора темы появится потребность что-то уточнить по основному вопросу темы, напишите мне или дежурному модератору, мы откроем тему.Успехов!

Сумма займа работнику облагается НДФЛ и взносами?

Comments

Explore More